เตรียมไว้ก่อน ภาษีที่ดิน-สิ่งปลูกสร้าง อัตราจัดเก็บปี 2564 เรื่องต้องรู้ ถือครองที่ดิน สิ่งปลูกสร้างแบบไหน ต้องเสียภาษีเท่าไร รวมไว้ที่นี่แล้ว
ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง เป็นเรื่องที่ผู้ถือครองต้องรู้ เพื่อเตรียมตัวเสียภาษีให้ถูกต้องตามกฏหมาย โดยเฉพาะในปี 2564 นี้ ที่ล่าสุดคณะรัฐมนตรีเห็นชอบร่างพระราชกฤษฎีกากำหนดอัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. …. (ร่างพระราชกฤษฎีกาฯ) สำหรับจัดเก็บภาษีที่ดินฯ ตั้งแต่ปี 2565 ตามที่ กระทรวงการคลัง เสนอ โดยอนุมัติให้คงกำหนดอัตราภาษีที่ดินฯ ในอัตราเดิมอีก 2 ปี (2565-2566)
นอกจากนี้ ได้มอบหมายให้กระทรวงการคลัง พิจารณาทบทวนอัตราภาษีที่ดินฯ ภายหลังการใช้อัตราภาษีตามร่าง พ.ร.ฎ. ดังกล่าวไปแล้ว 2 ปี ในปีภาษี 2567 เพื่อให้มีความเหมาะสมและสอดคล้องกับระดับการพัฒนาทางเศรษฐกิจและสังคมของประเทศ
อัตราภาษีที่ดิน-สิ่งปลูกสร้าง ที่จะจัดเก็บในปี 2564
1. การประกอบเกษตรกรรม อัตราภาษีที่จัดเก็บ 0.01-0.1%
2.ที่อยู่อาศัย อัตราภาษีที่จัดเก็บ 0.02-0.1%
2.1 ที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่เจ้าของซึ่งเป็นบุคคลธรรมดา อัตราภาษีที่จัดเก็บ 0.03-0.1%
2.2 สิ่งปลูกสร้างที่เจ้าของซึ่งเป็นบุคคลธรรมดาใช้เป็นที่อยู่อาศัยและมีชื่ออยู่ในทะเบียนบ้าน อัตราภาษีที่จัดเก็บ 0.02-0.1%
2.3 ที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างที่ใช้ประโยชน์เป็นที่อยู่อาศัยกรณีอื่นนอกเหนือจาก 2.1 และ 2.2 อัตราภาษีที่จัดเก็บ 0.02-0.1%
3. การใช้ประโยชน์อื่นนอกเหนือจากข้อ 1 และข้อ 2 อัตราภาษีที่จัดเก็บ 0.3-0.75%
4. ที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างที่ทิ้งไว้ว่างเปล่าหรือไม่ได้ทำประโยชน์ตามควรแก่สภาพ อัตราภาษีที่จัดเก็บ 0.3-0.7%
สำหรับการคงอัตราภาษีแบบเดิมเช่นเดียวกับปีภาษี 2563 และ 2564 ไปอีกระยะหนึ่งก่อน เพื่อให้เป็นไปอย่างต่อเนื่องและเพื่อบรรเทาผลกระทบจากการแพร่ระบาดของโควิด-19 ให้ผู้เสียภาษีมีระยะเวลาในการปรับตัวสำหรับการชำระภาษีในอัตราที่แท้จริง
วิธีคำนวณภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง
1. ภาษีที่ดินฯ สำหรับที่อยู่อาศัยหลังแรก (ต้องมีชื่อในทะเบียนบ้าน)
- มีบ้าน 1 หลัง พร้อมที่ดิน โดยบ้านและที่ดินมีมูลค่ารวมกันไม่เกิน 50 ล้านบาท ไม่ต้องเสียภาษี
- มีบ้านพร้อมที่ดิน มูลค่าเกิน 50 ล้านบาทขึ้นไป ในช่วง 2 ปีแรก คือ 2563 – 2564 จะเสียภาษีที่ดินแบบขั้นบันได ตามมูลค่าของบ้านและที่ดิน ตั้งแต่ 0.03 – 0.10% และหลังจากปี 2565 เป็นต้นไป จะเสียภาษีที่ดินในอัตราไม่เกิน 0.3% ครับ
วิธีคำนวณภาษี สำหรับคนที่มีบ้านพร้อมที่ดิน มูลค่าเกิน 50 ล้านบาทขึ้นไป
ภาษีที่ดินที่ต้องจ่าย = (มูลค่าบ้าน – มูลค่าที่กฎหมายยกเว้น) x อัตราภาษีที่ดิน
ตัวอย่าง กรณีมูลค่าบ้านเกิน 50 ล้าน ให้นำตัวเลขเฉพาะส่วนที่เกินมาคำนวนภาษีที่ดินที่ต้องจ่าย เช่น มูลค่าบ้าน 70 ล้าน และมูลค่าที่กฎหมายยกเว้นคือ 50 ล้าน สูตรการคำนวณภาษีที่ดินคือ (70,000,000 – 50,000,000) x 0.03% เท่ากับว่าเราจะเสียภาษีที่ดิน (ช่วง 2 ปีแรก) จำนวน 6,000 บาท หรือล้านละ 600 บาท
2. ภาษีที่ดินฯ สำหรับที่อยู่อาศัยผู้ที่เป็นเจ้าของบ้าน แต่ไม่ใช่เจ้าของที่ดิน
- คนที่เป็นเจ้าของบ้านมูลค่าไม่เกิน 10 ล้านบาท ไม่ต้องเสียภาษี
- ผู้ที่เป็นเจ้าของบ้าน มูลค่าเกิน 10 ล้านบาทขึ้นไป ในช่วง 2 ปีแรก คือ 2563 – 2564 ต้องเสียภาษีที่ดินแบบขั้นบันได ตามราคาของสิ่งปลูกสร้าง ตั้งแต่ 0.02 – 0.10% แล้วหลังจากนั้น คือปี 2565 เป็นต้นไป จะเสียภาษีที่ดินในอัตราไม่เกิน 0.3%
วิธีคำนวณภาษีเหมือนกับกรณีที่อยู่อาศัยหลังแรก โดยต้องลบมูลค่าที่กฎหมายยกเว้นให้ออกไปก่อน ซึ่งกรณีนี้คือ 10 ล้านบาทแรก แล้วค่อยนำมูลค่าที่เหลือมาคูณอัตราภาษีที่ดิน
3. ภาษีที่ดินฯ สำหรับที่อยู่อาศัยหลังที่ 2 เป็นต้นไป
ภาษีบ้านหลังที่สอง กรณีที่อยู่อาศัยหลังที่ 2 จะไม่ได้รับการยกเว้น ต้องเสียภาษีที่ดินแบบขั้นบันได ตามราคาของที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ตั้งแต่ 0.02 – 0.10%
วิธีคำนวณภาษีบ้านหลังที่สอง
ภาษีที่ดินที่ต้องจ่าย = มูลค่าบ้าน/คอนโด x อัตราภาษีที่ดิน ตัวอย่าง มูลค่าคอนโดฯ 3 ล้านบาท 3,000,000 x 0.02% เท่ากับเราต้องเสียภาษีที่ดิน 600 บาท (ช่วง 2 ปีแรก) หรือล้านละ 200 บาท
4. ภาษีที่ดินฯ สำหรับที่ดินทำการเกตษร
- กรณี บุคคลธรรมดา ที่ขึ้นทะเบียนเกษตรกร สำหรับเกษตรกรทั่วไป ที่มีที่ดินมูลค่าไม่เกิน 50 ล้านบาท ไม่ต้องเสียภาษี
- เกษตรกร ที่มีที่ดินมูลค่าเกิน 50 ล้านบาท กฎหมายยกเว้นให้ ยังไม่ต้องเสียภาษี
5. ภาษีที่ดินฯ สำหรับที่ดินทำการเกษตร
- กรณีบริษัทที่ทำการเกษตร ต้องเสียภาษีที่ดินแบบขั้นบันได ตามราคาของที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ตั้งแต่ 0.01 – 0.10%
6. ภาษีที่ดินฯ อื่น ๆ ที่ไม่ใช่เกษตรกรรมและอยู่อาศัย เช่น ใช้เชิงพาณิชย์ ฯลฯ
กรณีที่ดินเปล่า และไม่ได้ใช้ปลูกบ้านหรือทำเกษตรกรรม ต้องเสียภาษีที่ดินแบบขั้นบันได ตามราคาของที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ตั้งแต่ 0.3-0.7%
กรณีมีที่อยู่อาศัยหลายแห่ง แต่ไม่ได้อาศัยอยู่ทุกแห่ง จะเข้าข่ายเป็นบ้านหลังที่ 2 หรืออื่น ๆ สามารถทักท้วงการเรียกเก็บภาษีจากหน่วยงานของรัฐ หลังจากได้รับเอกสารแบบประเมินภาษี
7. ภาษีที่ดินฯ สำหรับที่ดินว่างเปล่า
สำหรับที่ดินว่างเปล่า และไม่ได้ใช้ประโยชน์ใด ๆ ต้องเสียภาษีที่ดินแบบขั้นบันได ตามราคาของที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ตั้งแต่ 0.3%
กรณีเป็นที่ดินทิ้งร้างติดต่อกัน 3 ปี อัตราภาษีจะเพิ่มขึ้นอีก 0.3% และจะเพิ่มขึ้นทุก ๆ 3 ปี แต่สูงสุดไม่เกิน 3%
ไทม์ไลน์เสียภาษีที่ดินฯ
- ผู้เสียภาษี จะได้รับหนังสือแจ้งการครอบครองที่ดิน/บ้าน ภายในเดือนกุมภาพันธ์ของทุกปี
- ชำระภาษีภายในเดือน เมษายน
อ่านข่าวเพิ่มเติม
- เตรียมความพร้อม ชำระภาษีที่ดิน-สิ่งปลูกสร้าง ภายใน 30 เมษายน เช็ครายละเอียดที่นี่
- เลื่อนยาว 2 ปี!! ครม.เคาะคงภาษีที่ดิน-สิ่งปลูกสร้าง ปีภาษี 2565-2566
- ไทม์ไลน์ จ่ายภาษีที่ดินฯ อัตราจัดเก็บ ผ่อนได้ จ่ายช้าเจอปรับ รวมไว้ที่นี่
